この瞬間に・・・

合理的な資金繰りを実施するには、まず当座の支払金額を予測し、それを確保するための現金預金の準備を行ない、それによって支払を滞りなくやっていく、日常の出納の調整から入っていく必要があります。

また、一般の中小企業では、日常の出納の調整を手落ちなく行ない、ときどき資金繰り状況を診断して、運転資金の現状を把握していけば、まず資金繰りは安泰だということができます。

ここでは、まず日常の出納の調整についてどう考えたらよいかを解説してみたいと思います。

出納の調整は「出ずるをはかって、入るを制す」です。

通常は、つぎの手続で進められます。

(1)現金で支払わなければならない仕入れ代金、買掛金、営業経費、手形の決済資金、借入の返済金などの金額を正しく計算し、所要資金量を明確に把握します。

(2)つぎにその支払資金に充当できる現金売上、売掛回収などの入金額の予測をします。

(3)その結果、手持ち現金(預金を含む、以下同じ)と回収を予定される現金で、支払が十分賄われる場合には、その計画通り実行すればよいわけです。

(4)ところが、(2)の結果として、支払に必要な資金が十分に回収できないで、不足することが明らかになったとき(これがむしろ普通ですが)。

このような場合には、手持ちの受取手形を割り引くとか、新規の借入をするとかの措置をとることによって、現金の入金をいくらまで増やせるか計画します。

(5)それによって支払が充当できればその計画を実行します。

(6)もし、それでもなお支払資金が不足するときは(この状態もやはり普通の状態です)、支払を繰り延ぺる、手形で払うというような形で、現金支出を減らして、収支のバランスをとるようにします。

出納の調整は、このような形で進めるのが醇通のようです。

すなわち、現金収支の調整をはかるためには、まず支払うべき現金がいくらになるかを計算しますが、この現金支払としては、だいたい、つぎのような項目をあげることができます。

(1)商品の仕入れ代金のうち現金分(買掛金支払を含む)

(2)製品の生産に必要な代金のうち現金分(買掛金支払を含む)

(a)原材料の購買代金

(b)製造費川の支払代金

(c)賃金給料などの労務費、人件費

(3)販売費・一般竹理費の支払代金

(4)その他の資産の取得による支払代金

(5)支払手形の決済資金

(6)借入金などの返済額

(7)その他の債務の返済額・雑支出

これらのうち、(5)、(6)の予測は簡単で、帳簿につけ落ちのないようにしておきさえすればよいのです。

しかし、(1)・(2)・(3)などは購買と同時に支払が行なわれることはきわめてまれで、通常は1日から月末までの分を締め切って翌月5日に一括して支払うとか、21日から翌月20日までの分を締め切って月末に払うというように、締切日を設けて一括支払をする会社が多いです。

締切日から支払日までの日数はあまり永くないのが普通です。

このような会社では、締め切らなければ支払金額がわからないような組織をもっていては困ります。